在本文中,我們將提及匈牙利的公司稅收和社會保障費用規定。
匈牙利的稅收
以下部分概述了針對新移民的匈牙利稅收制度。(匈牙利的稅收)
匈牙利稅收可分為四大類:
- 所得稅
- 增值稅
- 社會保障稅
- 其他稅費
匈牙利的所得稅
個人所得稅 (Személyi jövedelemadó SZJA)
個人所得稅可能適用於匈牙利私人產生的收入。
該稅的稅率固定為 15%(2019 年)。
個人稅的基礎是在納稅年度(即默認日曆年)實現的收入。
收入 =收入 – 個人所得稅法接受的費用
個人所得稅適用於哪些收入?
- 工資、薪水
- 定期佣金
- 私營企業產生的利潤
- 通過出售財產(土地、建築物)或其他財產(汽車、家具等)產生的收益
- 股息、利息
- 資本收益(匯率收益)
企業所得稅 (Társasági adó – TAO)
企業所得稅可能適用於未決定使用KATA 或 KIVA等特殊稅收制度的公司。
企業所得稅稅基粗略計算如下:
應稅利潤 =稅前利潤+/- 企業所得稅修正
企業所得稅稅率為 9%。
有一個所謂的最低稅基。它應該在公司的第一個納稅年度之後申請
.
該制度的實質是,如果實際計稅基礎未達到一定水平,則應以全部收入的2%作為最低計稅基礎。
小額納稅人稅 (KATA)
可能適用於私營企業、私營公司和商業夥伴關係 (Kkt., Bt.)。
這是每個月的固定費用。
它包括所有所得稅、社會保障稅和股息稅。
固定稅僅為 50.000.-HUF/月。其餘的可用於私人支出。
此稅的限額為 12.000.000 HUF(約 40.000 歐元)-年收入(2019 年)。
超過限額,按差額加收40%的稅。
這是一種非常流行和方便的稅收形式。對於民營企業和小公司來說,這可能是最好的選擇。
小企業稅 (Kisvállalati adó – KIVA)
KIVA 是一種簡化的稅收制度,可以由多個企業應用(請參閱企業法律格式部分)。
基礎稅率為 16%,但基礎的計算相當複雜。
它包括所得稅和社會保障繳款稅。與企業所得稅制度相比,它可能為一些企業帶來好處。
地方流轉稅 (Helyi iparűzési adó)
地方流轉稅應向企業所在地或經營物業所在地的當地政府繳納。如果影響多個地方,地方流轉稅應分攤。
地方流轉稅的實際稅率由地方政府確定。
可適用的最高稅率為 2%。
地方流轉稅的基數=收入-材料成本-銷售成本-銷售服務成本
匈牙利的增值稅 (Általanos Forgalmi Ado – ÁFA)
增值稅的工作與其他國家非常相似。基本上,它應該支付本地消費。
匈牙利的增值稅稅率分為三種:27%、18% 和 5%。
該制度的實質是,購買時繳納的增值稅可以從銷售時應繳納的增值稅中扣除。
差額應支付給政府。該系統複雜且包含嚴格的規定,特別是適用於發票的規則。
年營業額低於 800 萬福林(約 25.500 歐元)的企業可以選擇免增值稅。
這意味著企業不應支付和扣除增值稅。
此外,不應過帳增值稅申報表。年營業額低於 1.25 億福林的選擇也可以採用現金會計增值稅方法。
現金核算是指在實際支付發票金額時繳納和扣除增值稅。
如果買家稍後付款,則該系統可能是有益的。
匈牙利有三種增值稅申報頻率。
回收限制也與增值稅頻率有關:
- 每月 – 100 萬福林
- 季度 – 2.5 億福林
- 每年 – 無回收限制
如果企業計劃管理歐盟交易(即與其他歐盟國家之間的買賣),則應註冊歐盟稅號。
歐盟交易應向政府報告。
社會保障稅
匈牙利引入了公共社會保障制度。它是匈牙利稅收的重要組成部分。
這意味著每個受保居民都應支付一定數額的供款。作為回報,他將成為政府社會保險體系的一部分。
匈牙利的公共社會保障包括哪些內容?
- 退休
- 醫療保健和健康福利
- 失業救濟金稅務局總部 ( NAV)
請參閱匈牙利社會保障部分
匈牙利的其他稅收(匈牙利的稅收)
商務車稅
如果公司有任何費用,則對公司擁有的個人汽車或私人擁有的個人汽車支付商務汽車稅。
卡車和卡車以及其他非私人車輛不應繳納商務車稅。商務車稅只取決於汽車的性能和環境等級。
汽車的性能越高,排放量越少,稅收就越低。
地方車稅
當地汽車稅由當地政府確定並應繳納給當地政府。
這取決於汽車的性能和年齡。
旅遊稅
從事短期住宿業務活動的人(如booking.com、rnb.com)應向當地政府繳納旅遊稅。
它要么是一個固定的金額,基於遊客所花費的夜數,要么是總住宿費的一定比例。
商務電話和代表稅
如果公司預訂電話費用,則應為費用繳納稅款。電話總支出的 20% 應被視為私人支出,並由國家徵稅。稅收是通過個人所得稅制度完成的。
代表和商業禮品費用也是如此:這些項目通過個人所得稅系統徵稅。
消費稅
製造商、批發商應對某些產品(煙草、酒精和汽油)繳納消費稅。
這是一個非常複雜和嚴格的稅收制度,需要雇傭專業人士。
環境稅
包裝材料(紙、鐵、玻璃、塑料)應由批發商或產品製造商繳納環境稅。
大多數企業可能會在發票中單獨繳納此項稅款,從而提高了包裝材料的採購價格。
匈牙利的社會保障
社會保障體系包括以下服務:
- 退休
- 醫療保健和健康福利
- 失業補助
為了在匈牙利擁有社會保障,需要一種所謂的保險關係。
何時將某人視為被保險人?
最重要和最常見的情況如下:
- 受僱於工作合同(包括總經理)
- 如果常規費用超過最低工資的 30%,則簽訂轉讓合同
- 如果公司的任何所有者兼任總經理
- 非KATA制度下的民營企業家
- 基於雙方協議的健康保險
與社會保險和就業相關的稅收
匈牙利甚麼時候不需要支付公共保險?
- 出於任何原因在另一個歐盟國家獲得認證保險
- 每周至少工作 36 小時的匈牙利工作合同
- 作為企業家擁有另一種保險,所有最低限額都已支付
- 已在本國獲得社會保障認證,而匈牙利與本國有社會合作的相互協議,並且匈牙利法律接受外國保險(實踐中很少見)
- 被保險人為退休人員