要創業，您需要考慮多個方面，以選擇最合適的公司形式、最優化的稅收形式和最佳地點。此外，必須考慮未來公司將提供的服務類型，因為在當今的數字世界中，遠程銷售、互聯網上的遠程服務或境內商品的標準供應會產生不同的增值稅後果。歐盟或第三國（更不用說我們公司將它們出售給個人還是法人實體也很重要）。此外，我們必須檢查我們的特定活動是否不會在匈牙利（如果我們代表外國公司提供服務或在匈牙利經營）或國外建立機構，
本摘要提供有關上述主題的指導，提請您注意值得考慮的要點和問題。它們通過突出顯示一個例子提供了一個參考點，但重要的是要強調每個交易/結構都需要單獨檢查。
增值稅 – 增值稅
從增值稅的角度來看，可以提到的情況有很多，其中最常見的一般不徵稅的情況如下。如果我們的公司希望與歐盟另一個成員國（共同體）的公司（納稅者）建立業務關係，則在所有情況下都需要共同體稅號。在共同體內收購或銷售商品的情況下，如果業務夥伴是納稅者，則有必要擁有共同體稅號。當然，有豁免的共同體內銷售（例如，在重大豁免的情況下），但在大多數情況下，此類交易根據反向收費規則徵稅。
多人銷售的一個特例是涉及共同體不同成員國的納稅人的所謂三角交易，其本質是 A 公司向 B 公司出售產品，B 公司將產品出售給 C 公司，因此產品從A公司的國家直接銷售到C公司的國家，不影響中間買家的國家。在這種情況下，為了避免中間買家必須在公司“A”和“C”的國家註冊為增值稅主體，公司“C”根據三角規則在其成員國履行增值稅義務。交易。為此，B 公司必須將交易作為三角交易包含在總結報表中，並在發票上提及三角交易的事實。
另一種特殊情況是，當我們公司向歐盟（共同體）內另一個成員國的另一個非應稅人（通常是個人）供應產品時。這就是所謂的遠程銷售。在這種情況下，與向應稅人（通常是公司）的銷售相反，納稅義務產生於賣方，即不是逆向增值稅規則而是直接（正常）增值稅規則。只要相關產品的銷售額在本年度和前一年均未超過接收成員國為此案例設定的價值限額，我們公司就可以在我們自己的成員國履行此增值稅義務。該門檻通常約為 35,000 歐元。那是，如果一家匈牙利公司進行遠程銷售，並且在給定成員國的這一輪不含增值稅的總價值低於 35,000 歐元，則發票必須以匈牙利國內稅率開具，即 27% 的增值稅稅率（如果是一般稅率的產品）。如果您超過了金額限制，那麼我司必須在指定國家註冊為增值稅主體，並且必鬚根據由此獲得的稅號開具發票並支付給指定成員國的稅務機關。無論如何，即使銷售總額不超過上述金額，這也是可能的（例如，如果其他成員國的增值稅率低於匈牙利的 27%，公司可能會更好，因為它可以出售其產品以較低的總價）。27%的增值稅稅率（如果是一般稅率的產品）。如果您超過了金額限制，那麼我司必須在指定國家註冊為增值稅主體，並且必鬚根據由此獲得的稅號開具發票並支付給指定成員國的稅務機關。無論如何，即使銷售總額不超過上述金額，這也是可能的（例如，如果其他成員國的增值稅率低於匈牙利的 27%，公司可能會更好，因為它可以出售其產品以較低的總價）。27%的增值稅稅率（如果是一般稅率的產品）。如果您超過了金額限制，那麼我司必須在指定國家註冊為增值稅主體，並且必鬚根據由此獲得的稅號開具發票並支付給指定成員國的稅務機關。無論如何，即使銷售總額不超過上述金額，這也是可能的（例如，如果其他成員國的增值稅率低於匈牙利的 27%，公司可能會更好，因為它可以出售其產品以較低的總價）。
提供服務也有一些例外情況。作為一般規則，如果我們向應稅人提供服務，則適用反向收費規則，如果我們不向應稅人（個人）提供服務，則供應地是服務提供者的成立地經濟目的，即座位在哪裡。特別規則適用於某些服務，例如：房地產服務、餐廳和其他餐飲服務，或者，如果用戶是個人，代理服務、貨物運輸、電信服務、電子提供的服務（網站存儲、運營、提供軟件） 、提供數據庫、提供音樂、電影和遊戲、遠程學習）。對於後一種情況，履行地為服務接受方的設立地，即 個人的居住國或慣常居住國。在這種情況下，匈牙利公司也必須在每個國家/地區註冊為增值稅主體，這可能是一個重大的行政負擔。在歐盟內部，所謂的 MOSS 系統真正減輕了涉及這種行政負擔的公司。
地點/席位或分行
重要的是檢查公司在特定國家/地區開展的特定活動是否創建了席位或分支機構。畢竟，如果是這樣，則該活動的收入必須歸屬於該機構，並且相關成員國必須有權對該收入徵稅。在匈牙利，公司稅法規定了席位的概念，該概念基於經合組織示範公約的原則。在匈牙利，常設商業設施、設備、設施，供某人開展創業（以利潤為導向）活動，尤其是代表處、辦公室、工廠、廠房、車間等，通常會創建一個場所。但是，外國人專門用於存儲和展示其貨物的倉庫不符合前提。
例如，如果一個外國人大部分時間留在匈牙利並通過布達佩斯的財產管理他或她的外國公司，他或她將在匈牙利創造一個席位。
另一方面，如果外國人有時前往匈牙利銷售產品或出差到達，則尚未創建位置。相反，如果您通過經銷商連續訂購（作為正常業務活動的一部分）銷售您的產品，無論您是否有權以自己的名義簽訂合同，該活動已經在匈牙利。
避免雙重徵稅公約
如果個人是多個國家的稅務居民（例如由於國籍，或在多個國家擁有永久地址和/或通訊地址等），則有必要審查雙方之間是否存在雙重徵稅協定。兩個有關國家，如果是，雙方如何合作。在這種情況下，公約的目的不是在兩個國家對相同的收入徵稅（雙重徵稅），而是僅向一個國家的個人納稅。公約可能包含針對不同類型收入的不同規則，當事人甚至可能對其徵收預提稅。
所得稅（企業所得稅、地方營業稅、KIVA 和/或 KATA）
關於所得稅，取決於公司形式，但通常情況下，公司稅應作為所得稅繳納。
在匈牙利，KIVA 是一種折現的利潤稅，最好用於提供服務的情況。與此相關，請諮詢我們，以便為您的業務找到最佳解決方案。
此外，地方營業稅，這仍然是一個重要的項目。
關於地方營業稅，最好突出降低稅基的項目，這在每個運營模式中都可能是重要項目，例如：銷售商品的公司的已售商品購買價值 (COGS)，或提供的中間服務的價值，或製造公司的材料成本。
就公司稅而言，為公司利益而發生的成本部分可以進行核算。如果公司的所有者是擁有匈牙利居住地的個人，他們甚至有義務就公司稅後批准的股息繳納個人所得稅（股息稅），這樣從公司中提取的收入可以被視為個人收入。
如果滿足一定的收入限制條件，除了特定的經營形式（有限合夥和獨資企業最典型），還可以選擇簡化的稅收方法，例如 KATA 類型的稅收。在這種情況下，必須繳納統一稅而不是公司稅和股息稅，一般稅率為每月 50,000 福林。